Благодаря Налоговому Майдану предприниматели смогли отвоевать упрощенную систему налогообложения, но лишь временно.
Налоговый кодекс существенно расширил права налоговиков, а санкции за нарушения ужесточились.
Предприниматели-упрощенцы лишились возможности сотрудничать с крупными компаниями.
Предпринимателей номинально уберегли от применения кассовых аппаратов.
Таковы главные последствия принятия Налогового кодекса для упрощенцев, отмечают эксперты.
Однако, как отмечает Ксения Ляпина, нормы о сохранении упрощенной системы налогообложения и неприменении кассовых аппаратов Налоговая может трактовать по-разному.
Сколько будут платить упрощенцы
С января 2011 года СПД будет обходится упрощенцам в более 400 грн. в месяц.
С января 2011 года СПД будет обходится упрощенцам в более 400 грн. в месяц
В частности, каждый месяц упрощенцы обязаны перечислять средства в бюджет (43% от ставки единого налога) и платить единый соцвзнос (34,7% минимальной зарплаты).
"Например, при максимальной ставке единого налога в 200 грн. и при сохранении существующего размера минимальной зарплаты 922 грн. физлицо предприниматель-упрощенец должен платить отдельными платежами:
a) платеж в сумме 86 грн. (200*43% - в бюджет на счёт в Госказначействе);
б) минимальный страховой взнос в размере 319,94 грн. (922*34,7% - на счёт в Госказначействе, предназначенный для единого взноса).
Всего: 405,94 грн.", - объясняет Владимир Ващенко, партнёр юридической компании "Ващенко, Бугай и Партнёры".
"Единщики" будут сами определять размер соцвзноса, но не более 15 прожиточных минимумов для трудоспособных лиц (около 14 тыс. грн.), и не менее 34,7% минимальной зарплаты (около 300 грн.).
Сроки уплаты остались прежними: до 20 числа месяца перед отчётным.
[page]
Взаимоотношения упрощенцев и юрлиц
Налоговый кодекс с 1 апреля 2011 года запрещает плательщикам налога на прибыль относить в расходы затраты на приобретение услуг физлиц-упрощенцев (кроме услуг информатизации).
"Предпринимателям придется регистрировать юридическое лицо на едином налоге, что тянет за собой уплату единого налога в размере 6% или 10% от суммы выручки. Это дополнительные издержки, но оптимальный выход из замкнутого круга", - считает Валентин Гвоздий, адвокат, управляющий партнёр юридической фирмы "Гвоздий и Оберкович".
Налоговый кодекс вносит весомые изменения в администрирование налогов
Для сохранения партнерства с контрагентами предприниматели могут перейти на общую систему налогообложения. А создав при этом юрлицо, можно рассчитывать на "нулевую" ставку налога на прибыль до 1 января 2016 года, если годовой оборот не превысит 3 млн.грн., а ежемесячный заработок наемных сотрудников будет не ниже 2-х минимальных зарплат.
Но часть предпринимателей намереваются уйти "в тень".
"Фактически запрет юрлицам работать с "единщиками" и переход СПД на общую систему налогообложения выльется в увеличение налогов в 4 раза. Выход лишь один: становиться "нелегалом", - считает киевский предприниматель Сергей.
Права налоговой стали шире
Налоговый кодекс вносит весомые изменения в администрирование налогов.
"Предусмотрен штраф за неуплату физическим лицом единого налога, который равен 50% от ставки", - подчеркивает управляющий партнер юридической компании "Ольга Демченко и партнеры" Ростислав Кравец.
За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты будут штрафовать в размере 10% неуплаченной суммы.
Правда, премьер Николай Азаров пообещал, что в 2011 году для адаптации к Налоговому кодексу налогоплательщиков штрафовать не будут.
"Каникулы" могут компенсировать действия налоговой инспекции, которой разрешено проводить камеральные, документальные и фактические проверки. Для последних достаточно наличия информации о возможном нарушении законодательства предпринимателем.
"Исключена норма, которой право проведения внеплановой проверки налоговики получали только на основании решения суда. Теперь достаточно направления с подписью руководителя соответствующего налогового органа или его заместителя", - отмечает Ростислав Кравец.
Налоговая получила возможность требовать в суде взыскания сумм дебиторской задолженности с должников-плательщиков налогов. Налоговики смогут наложить арест на имущество должника в 2-кратном размере от суммы налогового долга. Налоговый кодекс также устанавливает более жесткие штрафы при повторном нарушении.
В итоге предприниматели частично отстояли права, но живут под угрозой изменения упрощенной системы налогообложения. Кроме того, ряд норм Налогового кодекса существенно ограничивают свободу малого бизнеса и вынуждают уйти "в тень".
мнение эксперта
С 1 января 2011 года единоналожники обязаны отдельно уплачивать единый взнос на государственное социальное страхование 34,7%, в соответствии с Законом Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование".
При этом положениями закона определено, что базой начисления единого взноса для таких предпринимателей является "суммы, которые самостоятельно определяются такими плательщиками, но не более максимальной величины начисления единого взноса и не менее размера минимального страхового взноса". Как это понимать? В итоге, должен будет разъяснить ПФ, поскольку он будет вести реестр плательщиков единого взноса и осуществлять его администрирование.
Но аналогичные положения содержатся в действующем законе о государственном пенсионном страховании с июля текущего года, и они тоже обязывают единоналожников доплачивать в Пенсионный фонд. Если позиция ПФ не изменится, то и в 2011 году единоналожники будут платить минимальные взносы на страхование, то есть 34,7% от минимальной зарплаты за каждый месяц.
Владимир Ващенко, партнёр юридической компании "Ващенко, Бугай и Партнёры"
Также читайте о Налоговом кодексе и предпринимательской деятельности в материалах
web-конференции с Ксенией Ляпиной.
