Чем выгодно создание офшорной компании?

Куда податься?

Офшор - это рай для желающих снизить затраты на ведение бизнеса или скрыть происхождение своих капиталов.

К примеру, самый популярный из офшоров - Кипр (хотя с 2004 года, после вступления в ЕС, он в классическом понимании офшором не является) выгоден наличием договора об избежание двойного налогообложения между Украиной и Кипром. Тем не менее, зарегистрированные там компании обязаны подавать отчётность контролирующим органам, что повышает степень доверия к ним. Именно поэтому на Кипр стремятся те структуры, которые предпочитают работать легально, но не хотят переплачивать налоги.

Сейшельские острова и Гибралтар дают значительно упрощенный процесс регистрации компании, а также полное отсутствие налогов и отчетности, а также конфиденциальность. Остров Доминика, Белиз, Панама, Маврикий, Сент-Китс и Невис, Багамские острова - одни из лучших офшорных "центров", так как все зарубежные компании там освобождены от уплаты налогов.

Также пользуется популярностью о. Мэн, где офшорные компании платят лишь фиксированную пошлину. В штате Дэлавер, США - самая низкая стоимость регистрации офшора - от $1 тыс. При этом, если ведет бизнес за пределами США, компания фактически освобождается от уплаты налогов и сдачи отчетности.

"Один из основных плюсов офшоров - возможность регистрации компаний на подставных лиц - граждан соответствующей страны, и крайне сложная процедура раскрытия информации о действительных бенефициарах компании", - говорит Данил Гетманцев, почетный президент ЮК Jurimex.

В целом в мире насчитывается около 40 офшорных зон. Все это страны или территории, привлекающие международный бизнес различными льготами. Они обеспечивают повышенную конфиденциальность бизнесменам и защиту их активов, минимизацию политических рисков, а также обход валютных ограничений. И все это за такую "смешную" сумму, которой подчас не хватает для открытия в Украине даже небольшой компании.

А все идет по плану

И все же главная цель выведения средств в офшор - налоговое планирование. "При грамотном использовании таких компаний можно избежать уплаты налогов или минимизировать налоговые затраты, а также защитить свои средства при инвестировании в экономику Украины", - подчеркивает управляющий партнер юридической компании "Ольга Демченко и партнеры" Ростислав Кравец.

Сюда же стоит прибавить свободное распоряжение валютными средствами без надоедливого контроля со стороны украинского обслуживающего банка и НБУ. "Кроме того, это защита активов, находящихся в Украине, конфиденциальность информации об их истинном владельце, а также структурирование бизнеса - построение холдинга, с целью продажи активов или захода в бизнес инвесторов", - говорит Елена Кибенко, старший партнер юридической фирмы ILF.

Плюс ко всему - современные оффшорные схемы в большинстве случаев не позволяют проверяющим органам делать запросы относительно клиентов, счетов, движения денег и т.д. Связано это с тем, что либо страна офшора не контролирует такие сведения, либо первые офшоры работают легально в одной цепочке, а третье-четвертое "звено" отмывает деньги, и сведения об их деятельности достать нереально.

[page]

Самих схем - масса. Например, компания регистрируется в офшоре с акциями на предъявителя, что позволяет экономить средства на номинальных акционерах и сохранять практически полную конфиденциальность. Затем создаются компании-резиденты в США и Великобритании, работающие с офшором по агентскому соглашению и проводящие все операции через него за символическую плату, которая облагается в соответствии с законодательством этих стран. Все остальное - падает в карман офшора.

При крупных сделках регистрируются две компании с одинаковыми названиями, но одна из них - офшор, а другая, для виду, - оншор (является полным налогоплательщиком, соблюдает местное законодательство, подает отчетность, проходит аудит и т.д.). "После этого сделка заключается с оншором, а деньги прогоняются через офшор при наличии разных счетов в одном банке", - приводит пример Ирина Дедковская, начальник отдела аналитики и корпоративного права корпорации UBG.

При этом, когда офшор выступает учредителем респектабельной европейской фирмы (из Англии или Голландии), которая является держателем активов, найти реального собственника, а значит, и вменять ему участие в схемах практически невозможно.

Сколько стоит офшор построить?

Реальная стоимость правильно сконфигурированной оффшорной компании начинается от $2 тыс. и более. Стоимость схем, для которых необходимо две или более компаний, может превышать $10 тыс. Кроме того, минимум $0,5-1 тыс. ежегодно придется тратить на услуги номинального директора, а также от $0,8-1,5 тыс. - на составление, ведение отчетности и проведение аудита, если это требуется.

"Ежегодное содержание компании может обойтись в пределах $2,5-5 тыс. И не стоит воспринимать всерьёз предложения купить компанию значительно дешевле. Обычно в таких предложениях есть некоторые скрытые расходы, с которыми бизнесмен сталкивается уже после регистрации компании", - предупредил представитель одной из фирм, занимающихся регистрацией офшоров.

Вопрос в том, как вывести деньги за рубеж. Ведь для всех иностранных инвестиций требуется индивидуальная лицензия НБУ, получение которой - архисложный процесс. К тому же в процесс вовлечено и Главное управление по борьбе с организованной преступностью, которое пристально изучает историю капитала лицензиата и отсеивает большую часть заявок. А это означает, что шансы получить лицензию стремятся к нулю.

Тем не менее, есть способы легального выведения капитала за рубеж без мытарств.

"Например, акции можно приобрести по договору дарения или еще проще - номинальным акционером оффшора будет указан нерезидент, а украинский владелец будет считаться бенефициаром. Деньги же на компанию можно завести с любой украинской компании, оплатив работы или услуги оффшорной компании", - рассказывает Елена Кибенко.

Плюс ко всему, в ряде юрисдикций, в частности в США и Великобритании, при создании компании определенного типа уставный капитал может не оплачиваться на протяжении сколь угодно длительного времени. Следовательно, можно получить акции фирмы, не заплатив за них ни цента. А значит, капитал, по сути, не будет выведен из Украины.

Без последствий... почти

Структур, предоставляющих услуги по регистрации и созданию офшоров - множество. Все они обещают быструю регистрацию и никакой головной боли. Но нужно понимать, что 100-процентные гарантии безопасности, а главное, легальности этого процесса никто не даст. Кроме того, всегда есть риск, что бизнес "накроют" налоговики или СБУ либо налоговое законодательство попросту изменится.

"В последнее время участились случаи раскрытия банковской тайны и ареста средств, если подтверждение их легального происхождения затруднительно. Кроме того, санкции за нарушения валютного законодательства тоже суровы: от взыскания штрафа до уголовной ответственности", - подчеркивает Ростислав Кравец.

Плюс ко всему, как правило, деньги выводят за границу через нелегальные каналы. К тому же владелец офшора об этом может даже не знать, а благодаря излишней заинтересованности со стороны украинских правоохранителей его деятельность оказывается под большим риском.

Также нужно учитывать, что безымянный офшор - это негативное отношение серьезных компаний, банков и других субъектов бизнеса, неразвитость инфраструктуры, несовершенство законодательства, отсутствие хорошей деловой репутации, недостаточно эффективные деловые связи с ведущими странами.

А если непосредственно бизнес ведется здесь, то компания должна быть зарегистрирована в странах, с которыми Украина заключила договоры об избежании двойного налогообложения. Иначе все потуги по регистрации офшора окажутся попросту бесполезными.

* приведенные суммы являются ориентировочными